Упрощенная система и патент Здравствуйте! Предприниматель при регистрации уведомил о применении упрощенной системы налогообложения, помимо этого получил право на патент, но не успел доплатить пятую часть патента, его возвращают на общий режим налогообложения, возникает НДС 18% и НДФЛ 13%. Какие перспективы? . СофьяДокументом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения - п.1 ст. 346.45 НК РФСогласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться индивидуальным предпринимателем наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах, в том числе наряду с УСН. Т.е. ИП вправе получить патент по конкретному виду деятельности, сохраняя право на УСН по иным видам деятельности.Согласно п.3 ст.346.45 НК РФ Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае:1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 настоящего Кодекса;3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 настоящего Кодекса.Отдельного внимания заслуживает вопрос о переходе на УСН в том случае, если предприниматель, совмещающий упрощенную и патентную системы налогообложения, утратил право на применение последней. Согласно п. п. 6 и 7 ст. 346.45 НК РФ за период, на который был выдан патент, такой предприниматель должен уплатить НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц в рамках общего режима налогообложения. Между тем, как отметило финансовое ведомство, с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему, предприниматель вправе перейти на УСН в отношении тех видов деятельности, которые облагались налогами в рамках патентной системы (Письма от 11.06.2013 N 03-11-12/21725, от 24.05.2013 N 03-11-11/18691, от 08.04.2013 N 03-11-12/41). Читать далее
Касовые чеки Подскажите пожалуйста! На касовом апарате неправильно был выбит чек, тоесть: вместо одной пачки сигарет было пробито 800 бутылок коньяка(вместо цифры нажал умножение). Хазяйка магазина , так как она лицо не заинтересованное, просто сказа что будет высчитывать с зарплаты. Сума налога составила 10400 грн. Подскажите как быть?. Сергей Оснований для вычета из зарплаты работника не имеется. Нужно внести корректировку. Оформить актом. Читать далее
Налогообложение ип Являюсь ИП, работающим на УСН 6%. Годовой доход по предпринимательской деятельности до 60 млн. руб. В отчетном году как физ. лицо продал долю в уставом капитале банка находящуюся в собственности менее трех лет за сумму равную сумме приобретения без использования расчётного счета ИП. Вопрос: должен ли я указывать в налоговой декларации продажу указанной доли и повлечет ли это превышение размера лимитов для использования УСН 6%? Каковы последствия?. Сергей Налогоплательщики, применяющий УСН, в силу п.1.1 ст.346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитывают:1) доходы, указанные в статье 251 НК РФ;2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Кодекса, в порядке, установленном главой 25 Кодекса;3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса, в порядке, установленном главой 23 Кодекса.Согласно подп.4 п.1 ст.251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками. Читать далее
Ндфл с продажи квартиры Здравствуйте! Пож-ста, подскажите, в течение какого срока налоговая может обратиться в суд для взыскания налога на доходы физ лицс продажи квариты? Если такой срок пропущен налоговой, значит ли это, что налог взиматься не будет?. АннаПроцедура взыскани яналога достаточна формализована. Заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Пропущенный срок подлежит восстановлению при наличии уважительных причин. Пропуск срока - самостоятельное основание для отказа в исковых требованиях.В досудебном порядке налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога, предоставляя возможность уплатить недоимку без судебного разбирательства.Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления налоговой недоимки. Читать далее
Налогообложении физлиц. со статусом нерезидента Добрый день, Прошу ответить на вопрос о возможностях налогообложения физического лица. Ситуация: студент, гражданин РФ, обучался на протяжении 2,5 лет за рубежом и по окончании обучения вернулся в РФ для работы. За это время он приобрел статус налогового нерезидента, согласно ст. 207 п. 2 НК РФ. Таким образом, согласно ст. 224 п.3 НК РФ данный сотрудник должен платить 30% НДФЛ. Область трудовой деятельности сотрудника - технический персонал (инженер). Вопрос: Имеются ли какие-либо юридические основания и возможности для налогообложения по ставке 13% (например по ст. 224 п.3 пп. "от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов" или какой-либо другой)? Спасибо. С уважением, Дмитрий Овсянников. ДмитрийСтатус налогоплательщика определяется по итогам налогового периода. Эт означает, что если по итогам налогового периода статус налогоплательщика изменится, т.е. налогоплательщик приобретет статус налогового резидента, то это будет основанием для перерасчета налоговых платежей за соответствующий налоговый период.Между тем, нужно учитывать, что в НК РФ нет прямой нормы об обязательном перерасчете налога при изменении статуса налогоплательщика. Налоговый статус определяется на каждую дату выплаты налога исходя из фактического времени нахождения физического лица на территории РФ. (письмо Минфина России от 31.05.2012 N 03-04-05/6-670). В соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат суммы налога производится по итогу налогового периода налоговым органом.В п. 3 ст. 226 НК РФ, указано, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.Таким образом, если по итогам налогового периода сотрудник будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, по его доходам от источников в Российской Федерации сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30%, следует пересчитать по ставке 13% как с резидента Российской Федерации. Читать далее
