Вопрос - ответ — страница 95

Вопрос адвокату

Здравствуйте. Наше предприятие взяло в аренду артезианскую скважину для предоставления холодной воды населению за плату (ком услуги)у администрации поселка. Кто должен подавать декларацию по водному налогу - администрация (собственник) или мы (арендаторы). В договоре аренды этот вопрос не освещен.. Анонимный пользователь

В силу п. 1 ст. 333.8 Налогового кодекса РФ плательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ.В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.9 гл. 25.2 Кодекса объектом налогообложения по водному налогу признается забор воды из водных объектов, в том числе из поверхностных и подземных источников.Согласно пп. 1 п. 1 ст. 333.9 НК РФ объектом налогообложения водным налогом признается такой вид пользования водными объектами, как забор воды из водных объектов.В соответствии с п. 2 ст. 333.10 НК РФ при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды.В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств. В случае невозможности определения объема забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств объем забранной воды определяется исходя из норм водопотребления.НК РФ не содержит определения понятий "водопользование", "водопользователь", следовательно, в силу п. 1 ст. 11 НК РФ для целей налогообложения подлежат применению понятия, приведенные в Водном кодексе РФ.Согласно п. 8 ст. 1 ВК РФ под водопользователем понимается физическое лицо или юридическое лицо, которым предоставлено право пользования водным объектом.Исходя из положений ВК РФ (ч. 1 ст. 11, ч. 3 ст. 18, ч. 3 ст. 38) забор воды представляет собой изъятие воды из водного объекта.Согласно ч. 1 и 5 ст. 5 ВК РФ водные объекты в зависимости от особенностей их режима, физико-географических, морфометрических и других особенностей подразделяются на поверхностные водные объекты и подземные водные объекты. При этом к подземным водным объектам относятся бассейны подземных вод, водоносные горизонты.Согласно ст. ст. 37, 43 Водного кодекса РФ водные объекты используются для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения. При этом порядок использования подземных водных объектов для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения устанавливается законодательством о недрах.Анализ налогового законодательства и судебно-арбитражной практики показывает, что налогоплательщиком водного налога является фактический водопользователь, т.е. в данном случае арендатор артезианской скважины.

9 дней на осно

Здравствуйте! 28 октября 2013 года я зарегистрирована в качестве ИП. С 6 ноября 2013 года встала на учет по ЕНВД, с 16-го начала свою деятельность. Таким образом, получается, что в течение девяти дней я находилась на ОСНО. Нужно ли мне сдавать нулевую отчетность за этот период, и, если да, то какую? Спасибо.. Екатерина

В соответствии с п. 2 ст. 346.28 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе.Согласно абз. 1 п. 3 ст. 346.28 Кодекса с 1 января 2013 г. организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД.Таким образом, с 1 января 2013 г. налогоплательщиками единого налога являются организации и индивидуальные предприниматели, подавшие в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога.Дата начала применения единого налога указывается организацией (индивидуальным предпринимателем) в заявлении о постановке на учет, подаваемом в налоговый орган по установленной ФНС форме, утвержденной Приказом ФНС от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации должен выдать уведомление о постановке на учет организации в качестве плательщика единого налога. При этом датой постановки на учет в качестве плательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, которая указана в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика единого налога.В том случае, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган в установленный срок заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога и если он не уведомил налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, то этот индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком общего режима налогообложения.

Возврат налога

Мой муж приобретает недвижимость, после совершения сделки,он собирается оформить договор дарения, сохраняется ли за ним право возврата налога 13% . Виктория

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет в том числе в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. При приобретении жилых помещений в общую совместную собственность вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.В случае отчуждения имущества право на налоговый вычет сохраняется, т.к. право налогоплательщика на применение вычета обусловлено его статусом собственника квартиры в момент получения вычета. В налоговом законодательстве нет нормы запрещающей использовать вычет в случае отчуждения квартиры.

Налоги физлиц

Дочь моего сводного брата, проживающая за границей, передает мне по договору дарения часть денег, полученных ей от продажи имущества нашего общего родственника. Должен ли я платить налог с этой суммы (ведь она не моя близкая родственница, если верить семейному кодексу)?. Михаил

Не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.Согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги не относятся к недвижимости, а признаются движимым имуществом.Таким образом, доходы физического лица в виде денежных средств, полученных от других (другого) физических лиц в порядке дарения, не подлежат налогообложению НДФЛ вне зависимости от того, являются даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Налоги с аренды недвижимости

Здравствуйте. Сдаю в аренду участок с гаражом, юридическому лицу. Договор заключён на 11 месяцев. Согласно договора, арендная плата 45980 рублей. Деньги получаю наличными в сумме 40000 рублей. Арендатор ссылается на следующий пункт договора: Согласно ст.226 НК РФ Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплатильщика при их фактической выплате.
И объясняет, что таким образом оплачивает мои налоги.
Могу ли я использовать, этот договор как подтверждение дохода, для банка, если договор нигде не зарегистрирован?. Сергей

В силу п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление и уплата налога производятся организацией и предпринимателем как налоговыми агентами в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых они являются, за исключением доходов, указанных в ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1, 228 НК РФ.В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ, устанавливающим особенности расчета налога в отношении отдельных видов доходов, исчисление и уплату НДФЛ производят в том числе и физические лица, получающие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами, исходя из сумм таких доходов.Согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников в РФ, относятся доходы от сдачи имущества в аренду.Между тем, с 01.01.2008 в пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ внесено изменение, согласно которому физические лица, получившие от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе и по договорам аренды любого имущества, исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно, но когда организация или предприниматель, выплачивающие физлицам вознаграждения (в частности, по договорам аренды), не признаются налоговыми агентами, Налоговым кодексом РФ не определено.По поводу подтверждения дохода - подтверждением дохода по договору будут документы, из которых видно, что арендодатель фактически получает денежные средства по договору (т.е. платежки о перечислении на счет в банке, выписки по счету и т.д.)