Оптовая и розничная торговля Добрый день! Спортивная школа,которая работает по безналичному расчету,собирается закупить у нас лекарства,можем ли мы им отпустить,если мы работаем на вмененом налоге и в розничной торговле, и будет ли это являтся оптом?. АллаДа, это возможно. Согласно правовой позиции Минфина РФ (ПИСЬМО от 30 декабря 2011 г. N ЕД-4-3/22628@): "Розничная торговля характеризуется приобретением товара именно в торговой точке по розничной цене. В этой связи к розничной торговле в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи физическим и юридическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности, т.е. не для последующей реализации или использования в процессе осуществления предпринимательской деятельности.Торговля товарами и оказание услуг покупателям, осуществляемые налогоплательщиками-продавцами на основе договоров поставки (параграф 3 главы 30 ГК РФ) либо на основе иных договоров гражданско-правового характера, содержащих признаки договора поставки, относятся к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли.При этом следует иметь в виду, что Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров (для предпринимательской деятельности или для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью).В этих условиях, например, если при реализации товаров продавец выдает покупателю кассовый и (или) товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара (например, эксплуатационную или гарантийную документацию на товар, в которой сделана отметка об оплате), то такая реализация признается розничной торговлей". Читать далее
Вычет Я купила дом с земельным участком в 2012 за 2050 000 руб. Подала декларацию о возврате налогового вычета, вычет одобрен в сумму 39000. Сейчас в 2013 г. по семейным обстоятельствам я вынуждена продать его за 2300 000 руб. Буду приобретать квартиру в пределах 2100 000 руб. Имущественный вычет дается один раз. Теперь я буду вынуждена в следующем году подать декларацию о продаже дома и уплатить налог в 32500 руб.? Смогу я подавать декларацию по покупке дома приобретенного в 2012 г., так как возврат выплачен не полностью? Спасибо.. Оксана Отчуждение имущества, под которое был предоставлен вычет, не является основанием для утраты права на вычет. "...если вы в одном налоговом периоде приобрели квартиру и затем продали ее, вы можете воспользоваться каждым из вышеупомянутых имущественных налоговых вычетов, при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, не пользовались и имели доходы, подлежащие налогообложению, по которым налоговая база уменьшается на сумму имущественного налогового вычета" - письмо Минфина РФ от 18 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/65 . Читать далее
Вопрос адвокату Здравствуйте. У меня вопрос по вновь принятому закону о многоразовом налоговом вычете при покупке жилья. В свое время я уже воспользовался этим после покупки своей первой квартиры в 2003 г. Но там сумма была небольшая всего 500000 руб. В 2010 году я приобрел квартиру в долевую собственность 50/50 с супругой за 2 млн рублей. Вопрос: Имею ли я возможность по данному закону воспользоваться налоговым вычетом относительно второй квартиры, и подпадаю ли я вообще под действие этого закона, т.к я уже получал вычет ранее? . Ринат В настоящее время при приобретении квартиры, комнаты, доли, дома, участка налоговый вычет привязан к одному объекту, т.е. если стоимость этого объекта меньше 2 миллионов рублей (максимальный вычет), то и возврат НДФЛ будет произведен только исходя из этой стоимости. Поправки устанавливают, возможность использования остатка вычета. Так, если вычет не был использован полностью, то будет возможно получить остаток вычета по другой сделке, и так до "исчерпания" всего лимита. По традиции, новые правила по вычетам будут распространяться на будущее, т.е. на тех налогоплательщиков, которые получат право на налоговый вычет после вступления в силу данных поправок. Изменения вступают в силу 01.01.2014. Читать далее
Патент Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) получил патент на период с 1 февраля 2013 г. по 31 декабря 2013 г. В срок до 25 февраля 2013 г. ИП уплатил 1/3 стоимости патента, а до 30 ноября 2013 г. ИП необходимо уплатить 2/3 стоимости патента. С 1 августа 2013 г. ИП планирует расширить торговые площади, одновременно увеличив численность наемных работников. Таким образом, в течение налогового периода ИП допустит несоответствие требованию, установленному п. 5 ст. 346.43 НК РФ, и утратит право на применение ПСН. Может ли ИП перейти с ПСН на систему налогообложения в виде ЕНВД с 1 августа 2013 г. ? Если да, необходимо ли уплатить 2/3 стоимости патента?. Григорий Согласно п. 2 ст. 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном гл. 26.5 Кодекса. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п. 5 ст. 346.43 Кодекса).Подпунктом 2 п. 6 ст. 346.45 Кодекса установлено, что налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному п. 5 ст. 346.43 Кодекса.Таким образом, в том случае, если индивидуальный предприниматель получил патент на период с 1 февраля 2013 г. по 31 декабря 2013 г., но в течение данного налогового периода им было допущено вышеуказанное несоответствие, данный индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с 1 февраля 2013 г.При этом в соответствии с п. 8 ст. 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в п. 6 ст. 346.45 Кодекса, и о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.Согласно п. 7 ст. 346.45 Кодекса суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанный индивидуальный предприниматель не уплачивает пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с п. 6 ст. 346.45 Кодекса, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.Таким образом, если индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основанию, предусмотренному п. 6 ст. 346.45 Кодекса, такой предприниматель за период, в котором им применялась патентная система налогообложения, обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых он был освобожден в соответствии с п. п. 10 и 11 ст. 346.43 Кодекса. При этом индивидуальный предприниматель вправе перейти на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применялась патентная система налогообложения, после снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения, произведенного в порядке, установленном п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 Кодекса, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных гл. 26.3 Кодекса.Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога на вмененный доход, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика данного налога (п. 3 ст. 346.28 Кодекса). Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 1 июля 2013 г. N 03-11-11/24969 Читать далее
Ип патент Согласно п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Пунктом 4 ст. 346.45 НК РФ перечислены основания для отказа налоговым органом в выдаче ИП патента. Исходя из вышеизложенного налоговый орган не вправе отказать в выдаче патента ИП в связи с применением ИП УСН при осуществлении предпринимательской деятельности. Вправе ли ИП в течение календарного года перейти с УСН на ПСН?. Евгений Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. В этой связи индивидуальный предприниматель - налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 346.23 Кодекса налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, представляют по итогам налогового периода (календарного года) налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, не представляется (ст. 346.52 Кодекса). Таким образом, если индивидуальный предприниматель - налогоплательщик упрощенной системы налогообложения в течение календарного года переходит на патентную систему налогообложения, то есть совмещает два указанных специальных налоговых режима, он обязан представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения, в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.При этом в соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 346.13 и абз. 5 п. 6 ст. 346.45 Кодекса, в случае если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного указанными пунктами, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 1 июля 2013 г. N 03-11-12/24977 Читать далее
