Имущественный вычет Добрый день. Мы хотим приобрести квартиру и оформить её на несовершеннолетнюю дочь. Сможет ли отец получить имущественный вычет за ребенка, если свой вычет он уже получал при покупке другой квартиры? И сможет ли ребенок в дальнейшем пользоваться вычетом? . Ксения Конституционный Суд РФ в Постановлении от 13.03.2008 N 5-П рассмотрел ситуацию, в которой родитель приобретает квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком. Суд указал, что родитель может применить вычет в сумме фактически произведенных им расходов в пределах общего размера вычета, в том числе с доли ребенка в общем имуществе.Кроме того, суд указал, что политика Российской Федерации направлена на государственную поддержку семьи и материнства, а также на создание условий для реализации права на жилище.Суд также отметил, что, применив имущественный налоговый вычет при приобретении жилого помещения в собственность ребенка, родитель лишается возможности воспользоваться таким вычетом впоследствии. В то же время сам ребенок не лишается права на получение имущественного вычета в будущем, когда у него появятся источники собственного дохода (в том числе до наступления совершеннолетия).Таким образом, ребенок право на вычет сохраняет, но родитель не вправе повторно воспользоваться вычетом. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ повторное предоставление налогоплательщику имущественного вычета при приобретении жилья не допускается. Между тем, ребенок сохраняет право на получение вычета по достижении 18 лет (Письмо Минфина России от 10.04.2013 N 03-04-05/5-362).Как видно, право на получение вычета за ребенка возможно только в случае, если родитель имеет право на налоговый вычет, если же право на налоговый вычет уже было использовано родителем, то приобретение квартиры в собственность ребенка не будет означать, что родитель вправе получить вычет. Читать далее
Микрозайм Крестьянское хозяйство применяющее УСН доход-расход взяло в апреле 2013г микрозайм 9,2% годовых, должны ли мы % ставить в расход и по как правильно расчитать % для списания?. юлияGо общему правилу проценты по займу (кредиту) налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы", должен признавать в расходах в пределах установленных норм в течение всего срока действия договора займа (кредита). Данный порядок установлен пп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Кодекса, а также ст. 269 Кодекса. Таким образом, к процентам, выплаченным по договору займа (кредита), может быть применен пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ Читать далее
Налоговый вычет нерезиденту при продаже квартиры Добрый день! Два собственника, по 1/2 доли у каждого, продали КВАРТИРУ (формулировка в договоре) на территории РФ за 1700 000 руб, равными долями каждому. Один из них - налоговый нерезидент, а именно гражданин Украины, и нет 183 дней... Квартира в собственности была менее трех лет. Скажите пожалуйста, как распределяется налоговый вычет с объекта 1000 000 руб в этом случае? поровну по 500 000 между резидентом и нерезидентом? и каждый платит с оставшейся налогооблагаемой базы 350 000 руб свой процент, то есть россиянин 13 %, а нерезидент - 30? Если нерезидент не получает вычет, то 1000 000 вычета с объекта может быть предоставлен второму продавцу - резиденту? . ОльгаСогласно п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются.Таким образом, право на вычет нерезидент не имеет. Резидент получает вычет в соответствии с действующим законодательством, т.е. в размере соразмерном своей доли в проданном имуществе, отсутствие права на вчет у одного из налогоплательщика не является основанием для увеличения размера вычета у другого налогоплательщика. Нерезидент платит НДФЛ по ставке 30% с полной суммы дохода, финансовые органы считают, что нерезидент не имеет права и на уменьшение своих доходов на расходы. Спорный вопрос. Читать далее
Вопрос адвокату Здравствуйте! У меня такой вопрос. В 2012 году моя супруга получила в наследство по завещанию квартиру. В 2013 году она обменяла эту квартиру на три доли в другой квартире по безвозмездному договору, то есть деньги она за эту сделку не получила. Три доли в договоре были равны по стоимости ее квартире, полученной по наследству. В связи с тем, что унаследованная ей квартира была в ее собственности менее трех лет она должна платить какие-то налоги и подавать декларацию в ФНС? или нет?. Денис Т.к. имущество (квартира) находилось в собственности менее трех лет, то при продаже возникает объект обложения налогом. Наличие объекта обложения налогом влечет необходимость в декларировании полученного дохода, путем подачи декларации. В под.1 п.1 ст.220 НК РФ установлен необлагаемый минимум в 1 000 000 руб., поэтому, налог от продажи квартиры подлежит уплате с суммы, превышающей данную сумму. В данном случае произошла мена, мена представляет собой форму отчуждения квартиры. В случае, если стоимость имущества отчужденного по мене не превышает 1 000 000 руб., то налогооблагаемая база равна нулю. Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Декларацию подавать необходимо. В соответствии с п. 1 ст. 568 Гражданского кодекса Российской Федерации, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными. Поскольку при совершении мены обе стороны передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар и налоговая база определяется каждой стороной договора мены. Читать далее
Система налогооблажения Здравствуйте! Я встала в налоговый учет как ИП 29 апреля 2013г. Предпринимательская деятельность с момента встатия на учет и до сегодяшнего момента не осуществляется. Но так получилось, что заявление на систему налоооглажения не подавалось. Могу ли я с 3-его квартала подать заявления, и за сколько дней до начала кварала это нужно сделать?. Людмилаесли вы имеете ввиду упрощенную систкму налогобложения, то в соответствии со ст. 346.11 Налогового кодекса РФ переход к упрощенной системе налогообложения осуществляется организациями добровольно. Об этом организации уведомляют налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).Также вновь созданная организация или предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Иных случаев уведомления налоговых органов о возможности применения УСН законодательство не предусматривает. Кроме того, нарушение срока представления уведомления о переходе на УСН влечет неправомерность применения данного спецрежима (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Читать далее
