Вопрос - ответ — страница 76

Возврат 13%

Добрый день! Хотел бы проконсультироваться по вопросу возврата 13% с покупки жилья. В марте 2013г (с этого же момента выплачиваю ипотеку) заключил договор о долевом строительстве, в июле 2014г получил свидетельство о собственности жилья. Хочу узнать получу ли я возврат за 2013г (с какого месяца будет насчитываться сумма возврата) или мне расчитывать на возврат суммы моих налоговых исчислений только за 2014г? Заранее благодарю. Вадим

Право на налоговый вычет появляется с момента получения свидетельства о праве собственности или подписания акта приема-передачи квартиры. Налоговая база корректируется за любой налоговый период начиная с того, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет.

По смыслу положений пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации во взаимосвязи с положениями пунктов 2 и 3 статьи 210 и пункта 1 статьи 224 данного Кодекса, сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого в отношении расходов на приобретении квартиры (жилого дома), применяется при исчислении облагаемой по ставке 13 процентов налоговой базы налога на доходы физических лиц, рассчитываемой за налоговый период, начиная с налогового периода, в котором возникло право собственности на приобретенную квартиру (жилой дом). В случае, если сумма предоставленного налогоплательщику имущественного налогового вычета в силу разных причин не может быть полностью использована при исчислении налоговой базы за указанный налоговый период, неиспользованный остаток вычета, как следует из оспариваемого положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется налогоплательщиком при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в последующих относительно даты возникновения права собственности на приобретенную квартиру (жилой дом) налоговых периодах - до полного исчерпания суммы предоставленного вычета. (абз. 2 п. 2 Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 20.10.2005 N 387-О).

Доход для физ лица от источника за пределами рф

Добрый день. На каких условиях я как физическое лицо могу получать доход от компании, зарегистрированной в Европе (Испания)? Необходимо ли мне зарегистрироваться как ИП, чтобы работать с ними по договору? Какие мои обязанности по налогообложению и др. аспектам? Спасибо. С уважением, Екатерина. Екатерина Левицкая

Вы вправе заключить трудовой или гражданско-правовой договор. Заключение гражданско-правового договора на длительный срок повлечет необходимость регистрации в качестве предпринимателя. Статус предпринимателя позволит оптимизировать налогообложение, т.к. можно, в частности, использовать упрощенную систему налогообложения. Согласно ст.14 Конвенции, заключенной между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал": "1. Доходы, полученные резидентом одного Договаривающегося Государства, за оказание профессиональных услуг или другую деятельность независимого характера подлежат налогообложению только в этом Государстве, за исключением случаев, когда он имеет постоянную базу, регулярно используемую им в другом Договаривающемся Государстве для целей осуществления такой деятельности. Если он имеет такую постоянную базу, то доход может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к такой постоянной базе".

Налоговый вычет

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, имеет ли право мой супруг на налоговый вычет. В семье только он имеет доход, а я оформлена по уходу за ребенком ИД.В 2012 году нами приобретена квартира, но оформлена только на меня. На момент покупки брак оформлен. Документы, договора подписаны тоже мной.Может доказать, что мы все у него на иждивении? Ведь естественно у меня нет дохода на покупку квартиры! вообще есть такая практика или не стоит нервы мотать? Пожалуйста проконсультируйте, на других сайтах просто отписки!. Любовь

Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета.Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними.Положением ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.(письмо Минфина РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-107)

Покупка недвижимости в рф гражданином другой страны

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, с точки зрения налогообложения, как иностранцу выгоднее приобретать недвижимость в РФ, а затем продавать ее или сдавать в аренду - как физлицо или юрлицо.. Светлана

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.Инстранцы вправе выступать учредителями организаций, созданнных по праву РФ, в этом случае данная организация будет являться российской организацией (в силу статьи 1202 ГК РФ личным законом юридического лица является право страны, где учреждено юридическое лицо), которая вправе приобретать и распоряжаться недвижимым имуществом, используя, в том числе и упрощенную систему налогообложения, что значительно снижает налоговое бремя.Кроме того, законодательством РФ понятие "индивидуальный предприниматель" для целей налогообложения трактуется как физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин и лицо без гражданства), зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ст. 11 Налогового кодекса РФ).Это тозначает, что любое физическое лицо, независимо от налогового статуса (является ли данное лицо резидентом РФ либо нет), может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя при условии соблюдения требований гл. VII.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ. Также п. 3 ст. 346.12 НК РФ определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Т.к. в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели - нерезиденты РФ, то такие предприниматели также вправе применять упрощенную систему налогообложения. Выбор объекта налогообложения ("доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов"), на основании п. 2 ст. 346.14 НК РФ, осуществляется самим налогоплательщиком (письмо Минфина России от 21.05.2010 N 03-11-11/147).

Возможна ли деятельность ип по некоторым оквэд

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, могу ли я продать 4 объекта недвижимости, действуя как ИП, если в сведения о видах деятельности указан следующий код по ОКВЭД: 70.12 (покупка и продажа собственного недвижимого имущества). Свидетельства о собственности на данные объекты были полученны мной за 1 месяц до открытия ИП.

Заранее спасибо,
Алексей.. Алексей

В соответствии с положениями ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 НК РФ.При реализации недвижимого имущества, используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, доходы от этой сделки подлежат налогообложению налогом, уплачиваемым при применении упрощенной системы налогообложения (письмо Минфина РФ от 28 марта 2014 г. N 03-11-11/13850)Таким образом, для налогообложения по УСН имеет значение факт использования данного недвижимого имущества в предпринимательской деятельности.