Вопрос - ответ — страница 130

Возврат 13% с покупки квартиры

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста можем ли мы вернуть 13% с покупки квартиры если она оформлена на ребёнка (4 года)? квартира куплена почти 2 года назад. Заранее спасибо!. Анна

Родитель в качестве законного представителя (п. 1 ст. 28 ГК РФ, ст. 64 СК РФ) или по договору в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ) может приобрести жилье для своего несовершеннолетнего ребенка. В соответствии с п. 4 ст. 60 СК РФ ребенок не имеет права собственности на имущество родителей, а родители не имеют права собственности на имущество ребенка.Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении жилья налогоплательщик вправе получить имущественный вычет. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.Для подтверждения права на вычет при приобретении квартиры налогоплательщик должен представить договор о приобретении квартиры, акт о ее передаче или документы, подтверждающие право собственности на нее (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).Согласно праововой позиции УФНС по г. Москве, выраженной в письме от 18 июня 2012 г. N 20-14/52818@родитель, приобретающий квартиру за счет собственных средств и оформивший ее в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.Учитывая изложенное, в случае если ребенок был несовершеннолетним на момент приобретения и оформления квартиры в собственность, налогоплательщик (мать ребенка) вправе воспользоваться указанным выше имущественным налоговым вычетом с соблюдением норм, предусмотренных п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ; представив в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за период 2009 - 2011 гг., все необходимые документы, подтверждающие произведенные расходы, а также справки по форме 2-НДФЛ за указанные налоговые периоды.Согалсно Постановлению Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П положение абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не исключает право родителя, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, на однократное использование имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов в установленных законом пределах.

Вопрос адвокату

Добрый день.Мама мне подарила магазин (дарственная) в 2009г, сейчас я хочу его продать, надо ли мне платить налог с проди и НДС? Я индивидуальный предприниматель на ЕНВД.
Заранее благодарна. Ирина Вакуленко

Согласно п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению данным налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.Учитывая изложенное, операция по реализации основных средств (недвижимого имущества) не подлежит налогообложению в рамках единого налога на вмененный доход. В данном случае организация обязана исчислить и уплатить налог на прибыль организаций в соответствии с общим режимом налогообложения.(письмо Минфина РФ от 18 июля 2012 г. N 03-11-06/3/50)

Налогообложение ндс

компания продает потребителям (физическим лицам)контент (программное обеспечение, музыку, игры) через агентов. облагается ли в этом случае выручка, полученная от потребителя НДС? Компания имеет право продавать контент на основании сублицензионных договоров, заключенных с правообладателем.. Дмитрий

Обязанность по уплате НДС возникает у плательщика НДС. Пунктом 1 ст. 168 НК РФ закреплено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в п. п. 4 и 5 ст. 161 НК РФ) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Подпунктом 1 п. 1 ст. 146 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются в том числе операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.Статус покупателей (физические лица) в данном случае правового значения не имеет.

Ндс и усн

Можно ли работать с поставщиком, который работает с НДС, если я перешла на УСН? Какие особенности работы и налогообложения? Нужно ли мне переходить на другую систему налогообложения? Нужно ли сообщать в налоговую?

Вы вправе работать с организациями и предпринимателями, которые являются плательщиками НДС, в налоговом законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения по этому поводу, соответственно, в налоговую инспекцию сообщать о данном факте также нет необходимости. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", уменьшают сумму единого налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в данном налоговом (отчетном) периоде страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС, а также на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за первые три дня болезни (в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями) и платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", уменьшают сумму единого налога на суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса (подп.8 п.1 ст.346.16 НК РФ).

Магазин розничной торговли

Здравствуйте.
Изначально у меня был Интернет-магазин, зарегистрирован как ООО с упрощенкой. Затем решил открыть непосредственно магазин с кассой и физическим товаром на полках. Нашел место, у которого другая налоговая, что была у меня раньше. Соответственно возникает ряд вопросов: нужно ли мне вносить изменения в устав, учредительные документы? Кому платить налоги? Так как я не прекращаю Интернет-торговлю, надо мне теперь платить налоги в две налоговые? Вообще, не могли бы вы кратко описать, что мне нужно сделать, что касается налогов. Спасибо.. Дмитрий

Согласно п.1 ст.83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.Согласно п.2 ст.11 НК РФ место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.Если организация расположена по нескольким адресам, то все остальные, кроме указанного в учредительных документах адреса, будут являться местом нахождения обособленных подразделений (п. 2 ст. 11 НК РФ). Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.Признание обособленного подразделения организации производится независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.Организация обязана уведомить налоговый орган по месту регистрации юридического лица о создании обособленного подразделения по месту его нахождения (пп. 3 п. 2 ст. 23, абз. 1 п. 4 ст. 83 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.07.2012 N 03-02-07/1-191) в течение одного месяца со дня создания (форма N С-09-3-1 утверждена Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@). На основании поданного сообщения налоговая инспекция в течение пяти дней поставит обособленное подразделение на учет (п. 4 ст. 83 и п. 2 ст. 84 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 116 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.Относительно места, по которому уплачивается налог по деятельности обособленного подразделения, отметим следующее.Согласно п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Поэтому, налог при УСН уплачивается только по месту нахождения организации, а не по месту нахождения ее обособленных подразделений.Если обособленное подразделение будет иметь отдельный баланс, расчетный счет и начислять выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, оно должно исполнять обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения.