Вопрос - ответ — страница 101

Налоги

Добрый день. Подскажите пожалуйста: Покупал квартиру в новостройке на стадии котлована в 2004 году,за 47тыс. дол.В 2011 году оформил свидетельство о собственности. В январе 2012 продал квартиру за 2 млн.руб. В октябре 2013 пришло письмо из налоговой,просят дать разъяснения по факту продажи квартиры. Что мне делать в такой ситуации.Спасибо.. Виталий

Т.к. квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, то подлежит уплате налог начисляемый на сумму, превышающую 1 000 000 руб., вырученной от продажи квартиры (в данном случае налог составит 130 000 руб.), либо можно уменьшить доходы на произведенные расходы. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей - п.1 ст.119 НК РФ.

Как не слететь с усн

Добрый день, Олег Викторович!
Есть небольшой магазин (два этажа), используется УСН, второй год подряд очень близко оборот подбирается к 60 млн. руб. Если магазин "перескочит" на НДС, то будет нести убытки, если крутиться около 60 млн, то не хватает прибыли и магазин просто безубыточный, но не прибыльный. Как отреагирует налоговая, если магазин откажется от одного из этажей и там откроется ООО с УСНом, зарегистрированное на "родню" с аналогичным ассортиментом, возможно с аналогичным оформлением ценников? Что необходимо сделать, чтобы у налоговой не возникло никаких вопросов и подозрений?. Александр Н

Дробление бизнеса всегда вызывает повышенный интерес у налоговых органов. Вот пример негативной практики. "В ходе выездной налоговой проверки общества инспекция сделала вывод о ведении им финансово-хозяйственной деятельности в условиях целенаправленного, формального дробления бизнеса с целью занижения доходов путем распределения их на две организации и на получение необоснованной налоговой выгоды посредством применения упрощенной системы налогообложения. В связи с этим инспекция доначислила обществу налоги по общей системе налогообложения, начислила пени и штрафы.Отказывая обществу в удовлетворении заявленных требований, суды признали недоказанным реальное осуществление хозяйственной деятельности выделенной организацией - обществом с ограниченной ответственностью "Молочные продукты", в связи с чем пришли к выводу о том, что полученный этой организацией доход является доходом общества, с учетом которого общество в силу пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации утратило право на применение упрощенной системы налогообложения.Выводы судов не противоречат правовой позиции, изложенной в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налоговой выгоды". Доводы, изложенные обществом в заявлении, являлись предметом рассмотрения судебных инстанций и с учетом совокупности установленных по делу фактических обстоятельств признаны ими необоснованными. Переоценка доказательств не может служить основанием для передачи дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. При названных обстоятельствах дело не подлежит передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации" - определение ВАС РФ от 28 марта 2013 г. N ВАС-1228/13.Есть и положительная практика. "Оценив характер деятельности общества и его взаимодействия с контрагентами в рамках предполагаемой инспекцией "схемы", принимая во внимание, в частности, обстоятельства создания и деятельности контрагентов общества, судебные инстанции пришли к выводу о наличии у общества деловой цели в рамках взаимодействия с указанными контрагентами и об отсутствии в действиях общества цели, направленной исключительно на уменьшение налоговых обязательств.Доводы инспекции связаны с оценкой доказательств о фактических обстоятельствах дела, установленных судами и положенных в основу оспариваемых судебных актов, принятых с учетом Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды".Переоценка выводов судов, основанных на фактических обстоятельствах, не относится к компетенции суда надзорной инстанции. Учитывая изложенное, коллегия судей не усматривает оснований, предусмотренных статьей 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, для передачи дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации" - определение ВАС РФ от 1 апреля 2011 г. N ВАС-3665/11.

Вопрос адвокату

Могу ли я рассчитывать на возврат налогового вычета, за жилплощадь, оформленную на маму, если мама не работает?. Андрей

Право на имущественный налоговый вычет имеет только собственник жилого помещения, при наличии доходов облагаемых по ставке 13% за период получения налогового вычета.

Приостановка деятельности ип

Здравствуйте!
В силу непредвиденных обстоятельств, ИП не может временно осуществлять деятельность. Подскажите пожалуйста, можно ли приостановить деятельность официально в налоговой, чтобы не платить налоги (ЕНВД) и взносы в ПФР за этот период?
Заранее спасибо. Юрий

Как указано в п. 3 ст. 346.28 НК РФ, снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.Пунктом 3 ст. 346.32 НК РФ установлено, что налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.Исходя из изложенного только лишь факт временного приостановления предпринимательской деятельности сам по себе не снимает с лица статуса плательщика ЕНВД и не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации.Минфин России утверждает, что налогоплательщики должны уплачивать ЕНВД вплоть до снятия организации с учета в качестве плательщика ЕНВД и получения организацией уведомления от налогового органа о снятии организации с учета в качестве плательщика ЕНВД в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ.Данная позиция Минфина России нашла отражение в Письмах Минфина России от 10.09.2009 N 03-11-09/307, от 29.07.2009 N 03-11-06/3/196, от 31.12.2008 N 03-11-04/3/585.Однако существует и позиция, отличная от позиции Минфина России и налоговых органов. В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении видов предпринимательской деятельности. В случае отсутствия предпринимательской деятельности система налогообложения в виде ЕНВД не применяется.Следовательно, с момента фактического прекращения организацией деятельности, подпадающей под ЕНВД, обязанность организации по уплате ЕНВД за период с момента фактического прекращения деятельности до момента возобновления либо снятия с учета отсутствует.ВОПРОС СПОРНЫЙ.

Юридический и фактический адрес

Доброго времени суток.
ООО зарегистрировано на домашний адрес где и находится ГД. Предполагалось, что остальные сотрудники будут работать в арендованном помещении в этом же районе где и регистрация ООО, но был найден лучший вариант аренды в другом районе и планируется открыть деятельность там, ГД остается по месту регистрации. В таком случае надо регистрироваться по месту нахождения рабочих мест сотрудников или все налоги и т.д. по месту исполнительного органа организации?. Алексей

Подпунктом 3 п. 2 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика - российской организации сообщать в налоговый орган по месту нахождения обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения указанной организации. Согласно п. п. 1 и 2 ст. 83 Налогового кодекса РФ организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Постановка на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора.В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.Трудовой кодекс РФ в ст. 209 определяет рабочее место как место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.