Вопрос - ответ — страница 163

Ндфл 5 лет

Уважаемый Олег Викторович! Еще раз большое спасибо за содержательные ответы . Могли бы мы к Вам в случае начала баталий с налоговиками к Вам обратиться за юридической помощью? Есть ли шансы уменьшить пени в случае неблагоприятного решения? Похоже, дело идет к судебн ым разбирательствам. Могли бы мы узнать Ваши расценки по нашему вопросу? Спасибо еще раз.Сергей Варон. Сергей Варон

Обращаю внимание на п.1 ст.220 НК РФ: "Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг."Данное правило распространяется на всех налогоплательщиков (резидентов и нерезидентов). Это означает, что доход от продажи квартиры может быть уменьшен на сумму, потраченную на приобретение квартиры. В случае необходимости - обращайтесь за юридической поммощью.

Дополнение к вопросу по ндфл

Уважаемый Олег Викторович!БоЛьшое спасибо за ответ по НДФЛ по той квартире,которую пять лет назад продали.Там дело еще в том,что от имени дочери месяц назад было подано уточнение к налоговой декларации, которая с ложными сведениями была подана в 2008 году за 2007 налоговый год. Там есть ее данные и подпись.Поэтому нам налоговый инспектор заявил, что теперь они могут сделать в течение 3 месяцев проверку того периода по поданному уточнению и в связи с вновь открывшимися обстоятельствами (ложными сведениями).На этом основании они выставляют налоговое требование, без предъявления претензии.По сути они правы,налог не заплачен, а это требует ст.57 Конституции, а также ст.44 НК, на что они и ссылаются.Я являюсь сейчас доверенным лицом дочери, она сама находится не в России.Спасибо большое за внимание к моему вопросу.Сергей Варон. Сергей Варон

В силу п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной проверки проверяется период, не превышающий трех календарных лет, которые предшествуют году вынесения решения о проведении данных контрольных мероприятий. Но с 2 сентября 2010 г.(вступление в силу изменения) это правило содержит исключение. Если налогоплательщик подаст уточненную декларацию, инспекция вправе назначить выездную проверку периода, за который представлена отчетность.Формулировка абз. 3 п. 4 ст. 89 НК РФ допускает неоднозначное толкование. Согласно буквальному толкованию данной нормы инспекция вправе проверить период, за который представлена уточненная декларация, только если отчетность подана во время проведения выездной проверки. Поэтому подача декларации в ином порядке не повлечет проверки. Инспекция будет толковать норму в свою пользу.Между тем, в любом случае, если будет проверяться период за пределами трехлетнего срока, то привлечь к ответственности налогоплательщика не получится. Т.к. истек срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный ст. 113 НК РФ, но избежать претензий по уплате недоимки и пеней вряд ли не удастся.

Надо ли платить налог, не уплаченный 5 лет назад?

Добрый день! Моя дочь купила квартиру в 2004 году. В 2007 году по истечении 3 лет квартиру продали за полную стоимость, по письму из налоговой мать пошла и написала в 2008 году декларацию нулевую как для резидента. Но дочь с 2002 года учится в США, сначала в колледже, потом в университете. За это время она почти постоянно находилась за границей, значит, была НЕРЕЗИДЕНТОМ.

Налоговый вычет ( в связи с продажей того, что было 3 года в собственности) она, выходит, получать не имела права и должна была уплатить 30 % с цены продажи в виде налога… Но поскольку она не выписывалась из России, это дало основание матери скрыть факт нахождения дочери за границей, были поданы заведомо ложные сведения об этом. Мать подавала декларацию по доверенности дочери.

Налоговой каким-то образом стало ВСЕ это МЕСЯЦ НАЗАД известно, и они прислали письмо с предложением неуплаченный налог и пени по нему добровольно заплатить. Сумма этих 30 % очень велика, сама квартира была продана за 22 миллиона, 30 % от этой суммы составляют 7 миллионов рублей плюс пени за 5 лет. Копия расписки дочери у налоговой о получении такой суммы также есть.

Вопрос такой: может ли налоговая взыскать этот налог, пени и штраф по нему, ведь три года уже прошло со времени этого налогового правонарушения? Должна ли дочь будет этот налог заплатить, в НК есть срок давности по ответственности, но нет ничего по срокам давности уплаты или неуплаты самого налога и пеней по нему? Грозит ли дочери и матери уголовное преследование?

Спасибо за ответ.
. Сергей

Вы не обязаны исполнять налоговые обязательства другого налогоплательщика (даже если это ваша дочь). Процедура выявления и взыскания недоимки установлена законом. Для установления налоговой недоимки проводятся мероприятия налогового контроля, в частности, - налоговые проверки. Налоговая проверка может охватывать не более трех налоговых периодов, предшествующих началу налоговой проверки - п.4 ст.89 НК РФ. Поэтому, если проверка назначена в декабре 2012г., то проверить могут 2009, 2010г. и 2011г.
Таким образом, налоговый орган утратил право проведения мероприятий налогового контроля за более ранние налоговые периоды. А это означает, что налоговый орган не может установить факт неуплаты налогов и начать процедуру принудительного взыскания налога. Действия налогового органа незаконные.

Налоговый вычет (перенос)

почти год у меня не вычитают налог с зарплаты, так как я купила квартиру в январе 2012.
Кончается 2012 год. Что мне делать с 2013?
Должна ли я снова нести какие-то справки, документы в налоговую, чтобы мне опять не вычитали налог с з.платы? Если да, то какие именно документы мне нужно снова принести в налоговую?. Ксения Лунина

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то остаток может быть перенесен на следующий налоговый период до его полного использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).Продолжать его предоставление в будущем году работодатель вправе при условии, что работник вновь получит и предоставит в бухгалтерию уведомление из ИФНС о праве на вычет в соотвествующем налоговом периоде.В целях получения нового подтверждения в налоговом органе на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ, которую работодатель может выдать в конце текущего налогового периода - Письмо Минфина России от 17 ноября 2010 г. N 03-04-05/7-675.

Социальный вычет (повышение квалификации)

я работаю работал по 4 разряду, повысил на 5й разряд за свои деньги, т.е. отучился на повышение разряда!!! возвращает ли налоговая 13% за такое!!! за вышее образование я возвращаю, а вот за такие услуги можно ли пожать на возврат???. Сергей

В ст. 219 Кодекса не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется социальный налоговый вычет. Имеется лишь указание на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.В соответствии со ст. 12 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" (далее - Закон N 3266-1) образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.Виды образовательных программ поименованы в ст. 9 Закона N 3266-1. Это, в частности, дошкольное образование, начальное общее, среднее общее и профессиональное образование, высшее профессиональное образование, послевузовское профессиональное образование (аспирантура, ординатура, адъюнктура, докторантура).Наряду с указанными образовательными программами ст. 26 Закона N 3266-1 предусмотрены дополнительные образовательные программы и дополнительные образовательные услуги, которые реализуются в целях всестороннего удовлетворения образовательных потребностей граждан, общества, государства.К дополнительным образовательным программам относятся образовательные программы различной направленности, реализуемые:в общеобразовательных учреждениях и образовательных учреждениях профессионального образования за пределами определяющих их статус основных образовательных программ;в образовательных учреждениях дополнительного образования (в учреждениях повышения квалификации, на курсах, в центрах профессиональной ориентации, музыкальных и художественных школах, школах искусств, спортивных школах, домах детского творчества, на станциях юных техников, станциях юных натуралистов и в иных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии).В соответствии со ст. 13 Закона N 3266-1 статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе. Право на ведение образовательной деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии (ст. 33 Закона N 3266-1).Таким образом, если Вы обучались в образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то, соответственно, имеете право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на свое обучение в пределах установленного п. 2 ст. 219 Кодекса предельного размера вычета.