Налоговая амнистия по дроблению бизнеса 2025–2026: кому спишут долги и как легализоваться
Налоговая амнистия
Что такое налоговая амнистия по дроблению?
Амнистия — это государственное решение о прощении налоговых долгов, возникших в результате применения схем дробления бизнеса. Речь идёт о доначислениях, которые были или будут выявлены в ходе налоговых проверок за 2022, 2023 и 2024 годы.
При выполнении условий амнистии у налогоплательщика прекращаются обязательства по уплате доначисленных налогов, пеней и штрафов, связанных с фактом дробления бизнеса. Специальной декларации или заявления подавать не требуется — достаточно фактически выполнить условия, установленные законом.
Кто может воспользоваться амнистией?
Амнистия распространяется на предпринимателей и организации, которые:
- Применяли схемы дробления бизнеса (несколько ИП/ООО на спецрежимах вместо одного субъекта на ОСНО);
- В отношении которых были или будут вынесены решения по налоговым проверкам за 2022–2024 годы;
- Готовы добровольно отказаться от схем дробления в 2025 и 2026 годах.
Что подлежит списанию?
По амнистии списываются:
- ✓ Налоги доначисленные за 2022–2024 годы в связи с дроблением;
- ✓ Пени начисленные на эти суммы;
- ✓ Штрафы по статьям 119, 120, 122 НК РФ.
Что такое добровольный отказ от дробления?
Добровольный отказ — это исчисление и уплата налогов в 2025–2026 годах исходя из консолидированных показателей всей группы лиц, то есть как если бы весь бизнес работал через единый субъект без применения схем. Предприниматель обязан:
- Исчислять и уплачивать налоги в 2025 и 2026 годах без применения схем дробления;
- Перейти на ОСНО (или применять УСН, но с учётом всей выручки группы), если лимиты превышены;
- Уплатить все налоги за 2025–2026 годы в полном объёме.
Как добровольно отказаться от дробления: пошаговый алгоритм
- Аудит текущей структуры. Проведите анализ группы компаний с привлечением налоговых консультантов. Выявите все признаки дробления: взаимозависимых лиц, формальное распределение доходов, общие ресурсы.
- Оценка налоговых обязательств. Рассчитайте совокупную налоговую нагрузку группы при переходе на ОСНО или иной режим без дробления. Сравните с текущими выплатами.
- Реструктуризация бизнеса. Разработайте план перехода: объединение юридических лиц, перевод сотрудников, перезаключение договоров с клиентами и поставщиками.
- Уплата текущих налогов в 2025–2026 годах с учётом консолидированных показателей группы без применения схем.
- Мониторинг решений по проверкам. Следите за статусом решений по ранее проведённым проверкам — от этого зависит применение амнистии к конкретным суммам.