Налог на имущество организаций при УСН

Организация применяет УСН? Не уверены, нужно ли платить налог на имущество и как правильно это делать? Мы поможем разобраться в сложных правилах, применить льготы и избежать штрафов ФНС.

Действительно, организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) имеют особый порядок уплаты налога на имущество. Непонимание этих норм одна из самых частых причин доначислений и споров с налоговой инспекцией. Наши юристы по налоговому праву готовы обеспечить вашу правовую безопасность.

Основное правило: кадастровая стоимость — ключевой критерий

Да, организации на УСН платят налог на имущество, но не со всего. Объектом обложения для «упрощенцев» является только недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Что облагается налогом (по кадастровой стоимости)?

К такому имуществу, как правило, относятся:

Административно-деловые и торговые центры (комплексы).
Нежилые помещения, предназначенные для офисов, торговли, общественного питания, бытового обслуживания.
Имущество иностранных организаций, не ведущих деятельность в РФ через постоянные представительства.
Жилые помещения (дома, квартиры), не учитываемые на балансе в качестве ОС.

Что НЕ облагается налогом (освобождается)?

Организации на УСН освобождены от уплаты налога на имущество, база по которому определяется как среднегодовая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Это:

Практически все движимое имущество (станки, оборудование, транспорт, мебель и т.д.).
Иная недвижимость, не включенная в региональные перечни объектов по кадастровой стоимости (например, производственные цеха, склады, если они не являются торговыми центрами).
Для федеральной территории «Сириус» действует особый порядок (п. 2 ст. 372.1 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество для организаций на УСН

Даже если у вас есть облагаемая недвижимость, вы можете иметь право на льготу.

Федеральные льготы (ст. 381 НК РФ): Едины для всей России. Например, льготы для религиозных организаций, производителей фармпродукции, организаций инвалидов и др. Важно: Для их применения может потребоваться подача уведомления в ИФНС.
Региональные льготы: Устанавливаются законами субъектов РФ. Они могут предусматривать освобождение отдельных категорий организаций или имущества, пониженные ставки. Наша помощь: Мы оперативно найдем и проанализируем закон вашего региона, чтобы определить все применимые к вам преференции.

Отчетность и расчет налога

Декларация: Организации на УСН не представляют налоговую декларацию по налогу на имущество (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Авансовые платежи и уведомления: Расчет налога производит сама налоговая инспекция на основании сведений о кадастровой стоимости и направляет вам налоговое уведомление. Уплата производится обычно до 1 марта года, следующего за истекшим. По некоторым объектам регионы могут установить авансовые платежи.
Контроль: Несмотря на отсутствие декларации, ваша обязанность — вовремя сообщать в ИФНС о наличии объектов недвижимости и любых изменениях. Ошибки в сведениях ЕГРН могут привести к неверному расчету.

Как мы можем помочь: услуги адвоката по налоговым спорам

Консультация и аудит: Определим, какое именно имущество на вашем балансе подлежит налогообложению. Проверим актуальность кадастровой стоимости и возможность ее оспаривания для снижения налога. Оспаривание доначислений: Если налоговая инспекция необоснованно доначислила налог, пени и штрафы (например, ошибочно включила движимое имущество или не применила льготу), мы обеспечим полную защиту